2019年税务师考试科目及内容有哪些？

近年来，税务师考试热度持续上升。不少考生开始关注：2019年税务师具体考哪些科目？各科重点又在哪里？接下来，就和小编一起深入了解这些关键信息吧！

税务师考试科目设置

税务师考试共设五门科目，分别是：《税法（一）》《税法（二）》《财务与会计》《涉税服务相关法律》以及《涉税服务实务》。

《税法一》主要聚焦于流转税类税种，虽然涉及的税种数量有限，但考查内容细致入微，尤其强调对每个税种应纳税额计算的理解与掌握。

《税法二》则以所得税类实体税种为核心，与《税法一》共同构建我国税收实体法体系，是理解企业纳税行为的重要基础。

《财务与会计》涵盖财务管理与会计两大模块，不仅要求熟悉复杂的账务处理流程，还需熟练运用各类公式并记忆其优缺点。学习时需兼顾理论理解和实际操作能力。

从近年命题趋势看，题目覆盖面更广，难度提升明显，因此建议考生精读教材、全面梳理知识点，并注重提高计算题的准确率。

《涉税服务相关法律》内容繁杂、法规众多，记忆量大，但考核重点不在死记硬背，而是考察考生是否能灵活应用法律知识解决实际问题。部分章节之间关联性强，常以综合题形式出现，灵活性高。

《涉税服务实务》具有鲜明特点——考点集中、分值分布明确，同时覆盖范围广泛，与其他科目联系紧密，对考生的知识整合与实操能力提出较高要求。

税务师考试题型分布

税务师职业资格考试题型延续原注册税务师考试风格，每科满分均为140分。

（一）《税法一》《税法二》《财务与会计》：单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题；

（二）《涉税服务相关法律》：单项选择题、多项选择题、综合分析题；

（三）《涉税服务实务》：单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题，其中简答和综合题为主观题，更考验表达逻辑与专业判断力。

税务师考试常用公式汇总

我国抵免限额计算公式如下：

抵免限额＝中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

注意：

（1）境外已缴税款不得超出抵免限额；

（2）超出部分可在之后连续5个年度内，用每年度抵免限额抵减当年应抵税额后的余额进行补扣。

地下建筑物房产税应纳税额计算方式：

1. 工业用途房产：按房屋原价的50%~60%作为计税依据；

2. 商业及其他用途房产：按原价的70%~80%确定计税原值。

应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%

船舶吨税应纳税额＝船舶净吨位×定额税率

提示：税率受净吨位、停留时间及优惠政策影响。

视同销售销售额的确定方法：

1. 参照当月或近期同类产品平均售价；

2. 采用其他纳税人同类价格；

3. 若无参照价，则按组成计税价格计算：组价＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税率）；

4. 使用过的固定资产视同销售时，若无售价，可按净值作为计税销售额。

软件退税计算公式：

应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

即征即退税额＝当期应纳税额－当期销售额×3%

税负率＝应纳税额÷销售额×100%

嵌入式软件享受即征即退政策，但硬件设备销售额不包含在内。若未分别核算软硬件成本，则无法享受该优惠。

硬件部分计税价格＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）

税务师考试科目搭配建议

1. 一年备考两科

推荐组合：《税法一》+《税法二》、《涉税服务实务》+《涉税服务相关法律》、《财务与会计》+《涉税服务相关法律》。

多数考生倾向于每年攻两科，目标是在2到3年内完成全部科目。这种方式有助于缓解压力、提升复习效率。建议优先安排《税法一》和《税法二》，因其内容基础且相互关联性强。

2. 一年备考三科

推荐组合包括：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》、《税法一》+《税法二》+《涉税服务相关法律》、《税法一》+《税法二》+《财务与会计》、《财务与会计》+《涉税服务实务》+《涉税服务相关法律》。

此类安排适合有一定基础、时间充裕且精力充沛的考生。科学规划学习节奏，合理分配时间，有望在两年内顺利通关。