增值税计提的会计处理方式及分录示例

增值税会计分录在企业日常财务处理中非常常见，那么具体该如何操作呢？以下内容将为您详细介绍计提增值税的相关会计分录，仅供参考使用。

当月计提增值税的会计分录做账方法

在完成当月销项税额、进项税额及进项税额转出等全部入账后，若销项税额合计加上进项税额转出金额超过期初未抵扣进项税额与本期进项税额之和，则需进行结转处理。

举例说明：假设本月销项税额为10万元，进项税额为7万元，期初未抵扣进项税额为1.5万元，进项税额转出为0.5万元，则应结转应交增值税2万元。

借：应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00

贷：应交税费-应交增值税-进项税额 85,000.00（7万+1.5万）

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20,000.00

接下来将本月应缴增值税转入“未交增值税”科目：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20,000.00

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00

次月实际缴纳税款时：

借：应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00

贷：银行存款 20,000.00

计提和缴纳增值税会计分录怎样做

增值税是一种基于商品或应税劳务流转过程中增值部分征收的税种，其核算流程清晰明确。

1、计提时分录如下：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、次月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、若涉及上月已缴税金的冲减：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转处理：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)